* сомнительный — кредит, длительность просрочки которого составляет от 60 до 90 дней со дня вынесения задолженности на счет просроченных ссуд;

* убыточный — кредит, срок просрочки по которому превышает 90 дней. Начисление процентов прекращается по истечении 90 дней со дня вынесения задолженности на счет просроченных ссуд. Прекращение начисления процентов означает прекращение роста начисленных процентов в балансе банка. Учет неначисленных процентов производится за балансом

Классификация ссудного портфеля банков преследует цель повышения его качества и создания резервов (провизии) для покрытия возможных убытков от кредитной деятельности и в целом обеспечивает возможность устойчивого развития банковской системы

§ 4. Функции кредита

Предварительно обратимся к терминологической стороне вопроса. Понятие "функция" широко употребляется в науке и практике. Слово "функция" от латинского ("йшсЦо") дословно означает "исполнение", "совершение". В философском словаре определение "функции" дается следующим образом: "Внешнее проявление свойств какого-либо объекта в данной системе отношений. Например, функции органов чувств, функции денег, функции государства и т.д." В естественных науках под функцией понимается свойство, работа, зависимость. В обиходе функция трактуется как действие.

В экономической теории под функцией понимается проявление сущности стоимостных категорий. Следовательно, под функцией кредита целесообразно понимать специфическое проявление его сущности, однако функция кредита — не сама его суть, а только

96

проявление этой сути. Следует отметить, что всякое проявление кредита, рассматриваемое нами как его функция, специфично.

Для рассмотрения функции кредита целесообразны следующие научные подходы Во-первых, прежде всего функция, так же как сущность кредита, имеет объективный характер. Функция характеризует определенную зримую "работу", которую выполняет кредитор и заемщик, вступив в кредитные отношения. Во-вторых, при анализе функций кредита важно учесть еще одно обстоятельство: в процессе своего движения в каждый момент кредит проявляет сущность не всеми своими функциями, а какой-либо одной или несколькими из них. Значит, в каждый момент кредит находится на определенной стадии своего движения, поэтому не может выражать сразу всю совокупность своих существенных проявлений. Например, деньги в функции средства платежа не могут одновременно выступать в функции средства обращения или функции образования накоплений, то же самое с кредитом В-третьих, функция — это незастывшая, а изменяющаяся категория. Вместе с изменением сущности кредита меняются и его проявления. В-четвертых, функция выражает специфическое проявление кредита как целостного процесса. Это объясняется тем, что функция относится к кредитному отношению в целом, а не отдельно к кредитору или заемщику; проявление кредита может быть квалифицировано как его функция только в том случае, если оно в равной стецени касается обоих участников кредитной сделки.